开具13%税率发票，申报表如何填写？

作者：千灯注册公司发表时间：2018-07-16

从五月份起。一般纳税人增值税纳税申报表就产生了变动，许多纳税人表达不明白咋办~?没事儿!易找房用这个例子手把手教會您填好新的纳税申报表~

　　申报表調整内容
　　一是将原《增值税纳税申报表附列资料(一)》中的第一栏、第二栏栏目名字各自调节为“13%税率的货品及加工修理修配劳务”和“13%税率的服務、不动产和无形资产”;删掉第三栏“13%税率”;第4a栏、第4b栏序号各自调节为第三栏、第四栏，项目名字各自调节为“9%税率的货品及加工修理修配劳务”和“9%税率的服务、不动产和无形资产”。
　　二是将原《增值税纳税申报表附列资料(二)》(下面简称《附列資料(二)》)中的第十栏项目名字调节为“(四)当期用以抵扣的旅客运输服务扣税凭证”;第十二栏“本期申报抵扣进项税额总计”计算公式调节为“12=1+4+11”。
　　三是将原《增值税纳税申报表附列资料(三)》中的第一栏、第二栏项目名字各自调节为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”。
　　四是在原《增值税纳税申报表附列资料(四)》表式内容中，添加“二、加计抵减状况”有关栏次。”
　　也有二项申报表是无需再填写的哦~

　　它们各自是：
　　一、废止原《增值税纳税申报表附列资料(五)》(下面简称《附列資料(五)》)。
　　二、废止原《营改增税负分析测算明细表》。纳税人自今年五月份起不用再填写以上二张表格。
　　更改后的变动
　　那麼更改完的申报表有什么变动呢?一共有五大变动，大伙儿必须要记住~
　　变动一：不动产抵扣变了!
　　变动二：旅客运输服务抵扣;
　　变动三：加计抵减;
　　变动四：税率下降;
　　变动五：农产品进项抵扣及加计扣除。这五大变动后的一般纳税人增值税纳税申报表究竟该怎样填写，下边这一实例教會你税率下调的填报方法~
　　出具13%税率发票申报表的填报办法实例
　　实例
　　某公司为增值税一般纳税人，今年四月銷售一批货品，出具一張13%税率的增值税专用发票，金额十万元，税额13000元;发生有形动产经营租赁业务，出具一張13%税率的增值税普通发票，金额五万元，税额陆仟伍佰元。
　　分析
　　依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第一个規定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%”，企业销售上述应税货物、服务，适用13%税率，应开具13%税率发票。
　　依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)第一条規定，原《增值税纳税申报表附列資料(一)》(本期销售情况明细，以下称《附列資料(一)》)中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”，第2栏项目名称由“16%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“13%税率的服务、不动产和无形资产”，因此开具的税率为13%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“13%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。
　　1.《附列資料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：
　　本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=十万(元)
　　本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=13000(元)
　　《附列資料(一)》第二行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：
　　本行“开具其他发票”“销售额”列=50000(元)
　　本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=6500(元)
　　本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500(元)
　　该公司今年四月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：

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关键词： 13%税率开票申报表

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